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小型微利企业所得税优惠政策近期，也是在为一家企业进行2018年所得税汇算清缴鉴证时发现，该企业经过纳税调整后的年应纳税所得额大概为110万，资产总额和职工人数均符合小型微利企业的条件，但是由于年应纳税所得额超过100万，不符合财税〔2018〕77号文的规定，无法享受其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的企业所得税优惠政策。如果企业通过事先的税收筹划，将应纳税所得额降低至100万元，企业可以大幅度降低企业所得税税负。降低应纳税所得额前应纳企业所得税税额：110×25%=27.5万元降低应纳税所得额后应纳企业所得税税额：100×50%×20%=10万元降低税额为27.5-10=17.5万元，降低幅度为17.5÷27.5×100%=63.64%从该案例可以得出，部分企业可以通过预缴企业所得税时进行初步的判断，如果在预计自己的年应纳税额在符合小型微利企业应纳税所得额标准上下，可以事先通过寻求专业机构进行税收筹划增加企业的成本和费用，降低应纳税所得额，以此适用小型微利企业所得税政策，降低企业的税收负担。财税咨询 设备报价，欢迎咨询上海成析财务咨询服务中心。长宁区财税咨询价位

允许限额税前扣除的保险费企业投资者或者职工支付的补充养老保险费，补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部门，不予扣除。不允许扣除的保险费除上述规定的保险费和其他财政、税务主管部门规定可以扣除的保险费外，其他保险费支出，不得税前扣除。随着大众创业万众创新进入黄金时代，每年有数百万家的新增企业，超过千家能够拿到主流投资机构的天使投资，同品类产品更迭频繁，创业公司面临的竞争空前激烈。在这种情况下，初创公司如果没能在早期迅猛快速地站稳脚跟，很容易失去自己的竞争优势。然而很多初创公司的企业者对于公司经营比较专业，但是财税这一块不见得很了解。下面跟随 邦驰财务 一起来看一下。长宁区财税咨询价位财税咨询，的上海成析财务咨询服务中心。

个人所得税【工资薪金所得税/公司股东分红所得税】公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年度分红提现等个人所得税适用于固定税率20%增值税附加税【建立在缴纳增值税的前提下，城建税、教育费附加、地方教育费附加】2019年1月1日至2021年12月31日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半征收，大约为增值税的5%-6%之间，一般纳税人为增值税的10%左右（以税务系统为准）财务日常管理配合所需提供资料一：公司开出去的发票原件【保留存根作为记账凭证】二：发票汇总表【在金税盘系统内打印或者截图·对账必需】三：费用发票【保持好消费后领取发票的习惯，无论目前是否有无开票，均可作为成本发票累计到公司的成本池内，有效的进项发票越多税负才越低（发票是否可用我们依据税法来做抵扣，贵公司提供给到我司整理）一般纳税人企业应让销售方开具增值税发票】

财税实务问题解用单位的加油卡买东西和油品刷一起到月底能开增值税发票吗?解答：不能。加油卡充值的时候，开具的是不征税预付卡增值税普通发票。在实际加油后，根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税发票。（需要通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具）根据国家税务总局公告2016年第53号第三条第三款“持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。”因此，除加油后可以申请加油站开增值税发票外，其他购买货物是不能再申请开具增值税发票了。财税咨询 厂家定制，欢迎咨询上海成析财务咨询服务中心。

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，向税务机关申报扣除。企业应将这批存货的有关会计核算资料和原始凭证，向公安机关的报案记录、寄存企业和保险公司的赔偿情况说明以及企业法定代表人和企业财务负责人对此项损失事项真实性承担法律责任的声明等证据材料留存备查，并保证资料的真实性和合法性。【咨询案例2】某公司向税务咨询师按现行企业所得税政策规定，企业发生的各种保险支出能够税前扣除？以及扣除的标准。如果接到这么咨询？您应该怎么回答呢？咨询回答：1.可以全额税前扣除的保险。(1)企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。(2)企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。(3)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。(4)企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，可以扣除。(5)企业依照有关主管部门或者省级人民规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。财税咨询找成析财务值得推荐。成析财务告诉您。长宁区财税咨询价位

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三大税种目前我国税种有18种，但是企业并不一定要全部上缴。一般说来，企业要缴纳的税费约为6-10种。对上司来说，要懂得三大税种。增值税：对商品增值部分征税，所以有抵扣一说；公司所得税：有利润才交，亏损的时候就不用交；所得税：工资、红利、劳务收入等计算方法不同，税率也不一样。企业的钱与个人无关，要理解法人拥有的财产权。所说的法人不是具体的人，它是指公司这个主体，在老板、股东把资金、货物、实物投入公司后，这个财产就成为公司的财产，公司享有法人财产权。所以，公司的资产不能和老板的私人资产混淆。长宁区财税咨询价位

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